根据审计法规定和区委审计委员会批准的审计项目计划安排，区审计局组织对2022年度本级预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，在区委、区政府的正确领导下，各部门各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记视察广东系列重要讲话重要指示精神，按照省委省政府、市委市政府、区委区政府的工作要求，坚定不移走“工业立市、产业强市”道路，落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的重要部署，统筹疫情防控和经济社会发展，各项工作取得新进展。

        ——优化支出结构，确保重要事项支出。财政部门优化财政支出结构，优先保障重点民生领域、“三保”、疫情防控、助企纾困等重点支出。

        ——深化财政改革，提高预算绩效管理能力。财政部门及各预算单位努力推进预算绩效管理工作，进一步提高预算绩效管理能力。

        ——加大整改力度，取得审计整改实效。对上一年度审计查出的问题，审计部门积极落实审计整改督促任务，截至2023年9月，审计工作报告指出的96个问题，已完成整改84个，审计已整改问题金额1.74亿元。

        一、财政管理审计情况

        （一）区本级财政管理审计情况

        审计结果表明，区财政局等有关部门单位认真落实统筹推进疫情防控和经济社会发展各项要求，集中财力保障重点民生领域、“三保”、疫情防控等支出，2022年度区本级预算执行和财政管理情况总体良好。发现的主要问题：

        1. 预算管理方面。一是部分上级提前下达的转移支付资金未编入2022年初预算。二是机关事业单位基本养老保险基金收入预算调整编制不准确、执行率低。三是部分财政资金未按照法定程序，经区人大批准后安排使用。四是年初预算批复不完整。五是预算管理一体化系统信息不完整。

        2. 资金管理方面。一是部分财政专户资金未及时缴入国库，涉及金额3230万元。二是支付资料审核把关不严。三是耕地地力保护补贴管理使用不规范。

        3. 专项债券资金管理方面。一是部分专项债券资金沉淀，未真正形成实物工作量。二是部分单位专项债券资金专户开设不合规。三是个别单位账面未全面反映债券资金的收支及资产负债情况。

        4. 其他方面。一是财政部门未按上级要求制定留抵退税工作方案。二是部分财政专户未按规定进行专项资金的分账核算。

        （二）部门预算执行审计情况

        审计结果表明，大部分被审计单位资产管理及会计核算进一步规范，部分以前年度审计发现的问题得到整改。重点抽查发现的主要问题：

        1. 部分财政资金分配不及时。一是个别单位本级预算安排的大专项资金截至2022年12月底仍未分解下达。二是个别单位和部门对上级下达的专项补助金分配不及时。

        2. 部分项目预算执行率低。一是部分单位“非税支出拨款”预算执行率低，至2022年12月底平均执行率仅为17.15%。二是个别部门预算执行率低。个别部门2022年度财政批复的项目支出预算平均执行率只有12.25%。

        3. 部分中央直达资金支出进度缓慢。个别中央补助资金至2022年12月底支出进度分别为0。

        4. 部分单位存量资金未清理。部分区直部门专户资金未及时清理，涉及资金1942.92万元，部分街道存在存量资金挂账现象。

        5. 部分单位财务收支不规范。一是部分街道存在年末虚列支出挂存的问题，涉及金额802.72万元。二是个别单位银行存款利息合计283.25万元未及时上缴财政。三是个别单位违规将行政经费转入工会经费户用于福利性支出。

        二、重大政策措施落实跟踪审计情况

        龙湖区支持市场主体应对疫情纾困发展政策措施落实情况专项审计调查发现的主要问题：

        （一）部分单位国有房屋出租租金减免政策未执行到位。77宗“一免两减半”租金减免政策未执行到位；已享受上半年减免政策的服务业小微企业和个体工商户，未在下半年享受补足减免3个月租金的政策。区直国有企业房屋出租落实对服务业领域困难行业减免租金政策推进缓慢。

        （二）部分政府采购项目预算编制时未按规定专门面向中小企业采购。

        三、重大项目和重点民生资金审计情况

        （一）区某医院医疗综合楼项目投资建设管理情况审计发现问题

        1. 工程基建程序执行不到位。一是未经审批备案调减工程建设内容及建设规模，涉及减少建安工程造价约572万元。二是项目在前期报建阶段没有编制《水土保持方案报告书》并经水行政审批部门审查批准。三是未通过网上中介服务超市选取工程造价咨询机构。四是预算编制、预算审核程序滞后，工程投资难以有效控制。

        2. 工程建设管理不规范。一是概算书部分内容编制不准确，存在施工图设计费计算口径不清楚、建设单位管理费及建安工程费计算不准确、概算造价少计建安工程费、工程概算总投资超过可研投资估算金额等问题。二是预算编制、预算审核部分内容不准确，存在预算审核施工图设计费计算有误、预算审核建安工程费计算不准确等问题，预算造价少计建安工程费等问题。三是监理单位履职部分不到位，实际工期超合同工期没有办理工期延期审批手续、部分监理资料管理不规范等问题。四是安全文明施工措施费未按规定单独列项并参与投标报价下浮。

        3. 施工图设计管理方面，施工图部分项目设计深度不够，需要进一步加强施工图纸设计管理。

        （二）区居家社区养老服务机构建设运营专项资金管理使用情况审计发现问题

        1. 个别养老服务中心长者食堂膳食服务量未达到年度绩效目标。

        2. 龙湖区养老服务智慧平台系统不完善。养老服务智慧平台管理数据不完整，平台系统缺少记录订餐人员实际用餐功能，助餐机构申请助餐补贴数据不完整。

        3. 个别养老服务机构未按规定为老年人购买广东省养老机构责任险。

        四、国有资产管理审计情况

        （一）部分单位未按规定建立行政事业单位国有资产管理信息系统内部管理规范和岗位管理制度，资产管理信息系统管理不到位。

        （二）个别单位固定资产会计核算不规范，存在购置个别固定资产未列入固定资产核算、处置固定资产未做会计核算等问题。

        （三）个别单位存在国有资产管理制度不健全、未建立资产管理台账等问题。

        五、审计建议

        （一）依法组织财政收入，增强财政保障能力。

        科学谋划财政收入计划，积极培育财源，拓宽财政收入来源渠道，持续深化财政管理体制改革，建立健全部门联动机制，加强各类非税收入征管，确保财政资金应收尽收，及时盘活结余闲置资金，增强财政保障能力。大力优化支出结构，坚持党政机关过“紧日子”，规范预算资金申请、下达、拨付管理，从严控制一般性支出，加快财政预算安排项目资金的拨付，提高年度预算执行率。

        （二）加强重点领域监管，保障重大政策落地。

        加强专项债券投后管理，落实债券项目实施进度跟踪，加快形成实物工作量，确保债券资金效益及时发挥。着力推动稳定经济大盘一揽子政策落实，紧盯市场主体，积极落实各项助企纾困政策，进一步增强市场主体发展动力。

        （三）提高公共投资绩效，推动高品质民生建设。

        切实提高政府投资项目建设工程规范化管理重要性的意识，严格执行项目基本建设程序，确保建设工程规范化管理。压紧压实民生资金和项目管理责任，强化对重点资金和重点项目的全程监督，兜牢民生底线。

        今年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年,做好各项经济工作意义重大。审计部门将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，认真落实党中央、国务院和省、市、区的部署要求，自觉接受区人大的指导和监督，依法忠实履行审计监督职责，为龙湖区经济社会高质量发展、谱写现代化建设新篇章作出审计新的更大贡献！